キャッシュ・フローってなに？
キャッシュ・フローとは短期の現金収入と支払いの差額あるいは、それを把握することをいいます。現在１０００円持っていて、３日後に１５００円の支払い予定があって、４日後に６００円の収入があるという場合、１００円の黒字なのですが、３日後の時点では５００円の資金不足です。かねてから、事業者には決算期における計算書の作成や備え置きが義務付けられていましたが、１９９９年から上場企業には決裁書類の他にキャッシュ・フローの計算書の作成が義務づけられるようになりました。キャッシュ・フロー会計ではキャッシュ・フローを三つの局面に分けてその収支で現状のキャッシュ・フローを算出します。次に投資キャッシュ・フローで設備投資や資産売却の収支のことです。最後に財務キャッシュ・フローでこれは借り入れなどによる資金の調達状況の収支です。営業や投資のキャッシュ・フローがマイナスでも財務キャッシュ・フローのプラスがそれを上回ればキャッシュ・フローはプラスになります。
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